Актуално

Изпълнителната агенция „Одит на средствата от Европейския съюз“ публикува Анализ на установените от Одитния орган нередности, докладвани на Европейската комисия през 2022 г.: http://www.aeuf.minfin.bg/bg/page/25 

Материалът обхваща програмите, съфинансирани със средства от Европейския фонд за регионално развитие, Европейския социален фонд, Кохезионния фонд и Фонда за европейско подпомагане на най-нуждаещите се лица.

Анализът съдържа статистическа информация за обхвата на извършените проверки, описание на подхода при проверките и определяне на финансовото влияние на нарушенията, както и обобщено представяне на видовете установени нередности.

Описаните нередности включват: установени отклонения при възлагането на обществени поръчки по ЗОП и избора на изпълнител по реда на ПМС № 160/2016 г.; провеждането на процедури за избор на изпълнител по Практическото ръководство за договорни процедури за външни действия на Европейския съюз (PRAG), както и други нередности.

По-важните констатации от Анализа са:

• През 2021 г. са одитирани 238 проекта, като проверките по някои от тях обхващат повече от едно искане за плащане. Извършени са проверки на 443 процедури за избор на изпълнител. Установени са 323 нередности в 564 договори за обществени поръчки по 360 процедури за избор на изпълнител по оперативните програми и 72 нередности по програмите за трансгранично сътрудничество и Финансовия механизъм на Европейското икономическо пространство (ФМ на ЕИП).
• Предложено е прилагане на финансови корекции върху разходите по 118 договора, сключени в резултат на проверени процедури по ЗОП и ПМС № 160/2016 г. за възлагане на доставки, услуги или строителство и по 2 договора по процедури по PRAG. Тези нарушения не са били констатирани от Управляващите органи в процеса по верификация на разходите през 2020 и 2021 г., в резултат на което е установена грешка в одитираните разходи. Нередностите извън областта на обществените поръчки са 14 на брой.

Таблица: Информация за резултатите от извършените проверки

• Одитният орган е установил наличие на индикатори за измама в 3 случая по 3 проекта – 2 от случаите касаят процедури за избор на изпълнител и 1 – недопустим разход в резултат на конфликт на интереси.

Установените от Одитния орган типове нередности:

• Типове нередности по ЗОП;
• Типове нередности при избора на изпълнител по ПМС № 160/2016 г.;
• Типове нередности при процедури за избор на изпълнител по Практическото ръководство за договорни процедури за външни действия на ЕС (PRAG;); и
• Типове нередности извън процедурите за избор на изпълнител.

Типове нередности по ЗОП в съответствие с етапите на обществената поръчка:

1. Грешки при подготовката и откриването на процедурата за възлагане на обществена поръчка:

Най-голям дял от установените нарушения е свързан с подготовката на обществената поръчка за възлагане и нейното обявяване, т.е. при определяне на нейния предмет и избора на реда за възлагане, при формулиране на критериите за подбор и възлагане, техническите спецификации и методиката за оценка, както и при определянето на срока за получаване на офертите.

Грешките при подготовката на обществената поръчка, възложени по реда на ЗОП, са приблизително 77 % от общия брой на установените отклонения по този закон. Тези грешки могат да бъдат класифицирани по следния начин:

1.1. Незаконосъобразен избор на ред/ вид процедура за възлагане на обществена поръчка.( Нередности по т. 1 и 2 от Насоките за определяне на финансови корекции, които се правят върху разходите, финансирани от ЕС, при несъответствие с правилата за възлагане на обществени поръчки, приети с решение на Европейската комисия от 14.05.2019 г.).

• Най-често този тип нарушения се изразяват в незаконосъобразно разделяне на предмета на поръчката на части, с цел прилагане на ред за възлагане за по-ниски стойности или неоснователен избор на процедура по договаряне, например – разделяне на проектиране и упражняване на авторски надзор;
• При извършените през 2021 г. одити, са установени общо 4 нередности относно реда за възлагане, както следва: ОПНОИР 2014-2020 – 1 бр., и Програма за трансгранично сътрудничество (ПТГС)ИНТЕРРЕГ V-A Румъния -България 2014-2020 -3 бр.

1.2. Нарушения при сроковете за получаване на офертите (Нередности по т. 4.1, т. 4.2 и т. 6 от Насоките) Тези нарушения са налице, когато: възложителят не е изпълнил правилата за определяне на достатъчни и законосъобразни срокове за получаване на офертите или не е спазил правилата за публичност при обявяване на срока за получаване на офертите, например:

• при промяна първоначално обявената дефиниция за „сходни дейности“ чрез отпадане на дейности с обхват извършване на анализи и/или проучвания, които се изискват като опит;
• при отмяна/изменение на критериите за подбор, свързани с изискуем оборот и/или изискване за наличие на валиден лиценз от АЯР за апаратура с източници на йонизиращи лъчения;
• изменения в условията по обявената поръчка и в проекта на договор относно начина на плащане и други.

През 2021 г. са установени общо 8 нередности относно сроковете за получаване на офертите, както следва: ОПОС 2014-2020 – 2 бр., ОПНОИР – 2 бр., и ПТГС Румъния –България – 4 бр.

1.3. Нарушения на публичността при обявяване на процедурата ( Нередности по т. 9 от Насоките). Нарушенията от тази категория са свързани със засягане на принципа на публичност и липсата на задължителна информация в обявлението за поръчката.

• Нарушения на чл. 25, ал. 2, т. 3 и т. 6 от ЗОП (отм.) или на чл. 31, ал. 1, т. 3 и т. 4 от ЗОП, свързани с непубликуване в обявлението за обществена поръчка на критериите за подбор и/или възлагане (и тяхната тежест) или на условията за изпълнение на поръчките или на техническите спецификации, свързани с количеството и обема на поръчката;
• Липса на съобщаване/публикуване на разяснения/допълнителна информация.

През 2021 г. са установени подобни на описаните нередности по 8 договора, както следва: ОПДУ 2014-2020 н- 1 бр., ОПНОИР – 2 бр.,  ОПТТИ – 2 бр., и  по ФМ на ЕИП и НИМ 2014-2021- 3 бр.

1.4. Условия, които дават предимство или необосновано ограничават участието на лица в процедурата (Нередности по т. 10/ 11 от Насоките).

Този тип нарушения са с най-големи финансови последици за бенефициентите предвид техния брой и размер на финансовата корекция.

Най-често са свързани или с формулировката на критериите за подбор на участниците, или с документите за доказването им.

През 2021 г. са установени следните групи отклонения:

• Ограничения спрямо чуждестранните икономически оператори;
• Непропорционални изисквания относно икономическите и финансови способности на участниците;
• Непропорционални изисквания относно техническите възможности на участниците;
• Непропорционални изисквания относно професионалната квалификация и опита на експертите;
• Изисквания, които водят до неравно третиране на различните видове участници;
• Други незаконосъобразни изисквания, като съществуващо противоречие между отделни части от документацията за поръчката- различни изисквания към размера на гаранцията за изпълнение, несъответствие относно условието за икономическо и финансово състояние в различните части на документацията за участие.

Установени са общо 167 случая на ограничителни изисквания, както следва: ОПТТИ – 3 бр., ОПОС – 19 бр., ОПДУ – 4 бр., ОПРР – 85 бр., ОПРЧР – 2 бр., ОПНОИР – 33 бр., ПТГС Гърция – България – 4 бр., ПТГС Румъния-България – 13 бр., ФМ на ЕИП и НИМ 2014-2021 – 4 бр.

1.5. Незаконосъобразна методика за оценка на офертите (Нередности по т. 10 и т. 11 от Насоките) Незаконосъобразната методика за оценка на офертите необосновано ограничава участието на лицата в процедурата, т.е. тя разубеждава потенциалните участници/ кандидати да участват в процедурата за възлагане на обществена поръчка, или оказва влияние върху прозрачността при провеждане на процедурата. Установените нарушения по отношение на методиката за оценка на офертите основно, са:

• Формулиране на показатели за оценка, които не са свързани пряко с предмета на обществената поръчка, като оферират допълнителни дейности извън техническите спецификации; или използване на показатели за оценка, които не допринасят за качественото изпълнение на поръчката и съответно не способстват за избор на най-добрата оферта;
• Присъждане на точки за предложения, които не отговарят на изискванията на техническата спецификация или други условия, поставени от възложителя;
• Използване на критерии за подбор като показатели за оценка, т.е. неправомерно смесване на критерии за подбор с показатели за възлагане;

През 2021 г. са установени общо 92 случая на незаконосъобразна методика за оценка на офертите, подобни на описаните: ОПДУ – 1 бр., ОПРР – 50 бр., ОПОС – 18 бр., ОПТТИ – 1 бр., ОПНОИР – 3 бр., ОПРЧР – 1 бр., ОПХрани – 2 бр., ФМ на ЕИП – 1 бр., ПТГС Румъния –България – 10 бр., ПТГС Гърция –България – 5 бр.

1.6. Нарушения при техническите спецификации и предмета на поръчките (Нередности по т. 10, 11 и 12 от Насоките).

Нарушенията могат да се обособят в две подгрупи:

• незаконосъобразна техническа спецификация; и
• ограничителен предмет на обществената поръчка.

Към втората подгрупа нарушения спадат случаите, в които в предмета на поръчката са включени различни по същността си дейности, които представляват интерес за различни категории икономически оператори и изискват различни правоспособност, опит и/или познания (например - включени дейностите по доставка на оборудване и софтуер и разработка и доставка на видео и аудио съдържание; в предмета и прогнозната стойност на поръчки за строителство се включват доставки или услуги, които не са необходими за неговото изпълнение).

През 2021 г. са установени общо 10 нередности при формулиране на техническите спецификации и предмета на поръчките: ОПРР – 3 бр., ОПТТИ – 2 бр., ОПОС – 2 бр., ОПНОИР – 1 бр., ПТГС Румъния –България – 1 бр., ПТГС Гърция –България – 1 бр.

2. Грешки при разглеждане и оценяване на офертите (Нередности по т. 14 и т. 17 от Насоките). Този тип нередности е пряко свързан с работата на комисията за провеждане на процедурата.

Грешките при разглеждането и оценяването на получените оферти при обществени поръчки, възложени по реда на ЗОП, са приблизително 18 % от общия брой на установените отклонения по този закон. Тези грешки могат да бъдат класифицирани както следва:

• в 38 случая на нередности, определеният за изпълнител участник не отговаря на първоначално обявените от възложителя изисквания, но в резултат на пропуски в работата на комисията е допуснат до участие, оценка и класиране – нередност по т. 14 от Насоките на ЕК; ОПДУ – 2 бр., ОПРР – 14 бр., ОПОС – 2 бр., ОПТТИ – 1 бр., ОПНОИР – 12 бр., ОПРЧР – 3 бр., ПТГС Румъния –България – 4 бр.;
• неправилно прилагане на определените от възложителя критерии за подбор, което води до неоснователно отстраняване на участници – нередност по т. 14 от Насоките на ЕК . Установени са 12 случая: ОПТТИ – 1 бр., ОПРР – 7бр., ОПХрани – 2 бр., ОПРЧР – 2 бр.;
• незаконосъобразно прилагане на методиката за оценка на офертите – нередност по т. 15 от Насоките на ЕК – например, неточно прилагане на методиката за оценка на офертите относно предложените дейности по опазване на околната среда, по ОПРР – 1 бр.;
• недостатъчна одитна следа за възлагане на обществената поръчка – нередност по т. 16 от Насоките на ЕК, като например, електронната преписка на обществената поръчка в профила на купувача е създадена под формата на компресирана папка, което не позволява да се удостоверят датата и часа на публикуване на документацията за поръчката и дали е осигурен неограничен, пълен и пряк достъп чрез електронни средства до документацията. Установени 2 случая: ОПРР – 1 бр. и ОПНОИР – 1 бр.;
• изменение на офертата на избрания изпълнител при оценяването и/или подписване на договора с възложителя – нередност по т. 17 от Насоките на ЕК - 13 случая: ОПРР – 3 бр., ОПОС – 2 бр., ОПНОИР – 5 бр., ОПРЧР – 1 бр., ФМ на ЕИП – 2 бр.

3. Грешки при сключването и изпълнението на договорите за обществени поръчки (Нередности по т. 23 от Насоките).

Грешките при сключването и изпълнението на договорите за обществени поръчки са приблизително 5% от общия брой на установените отклонения по този закон.

Установените нередности, свързани с изпълнението на договорите, могат да се причислят към категорията на съществено изменение на елементи на поръчката, посочени в обявлението за поръчка или в спецификациите. Към тази категория нередности могат да се обособят подгрупи в зависимост от същността на установените незаконосъобразни промени, а именно: промяна в срока за изпълнение; промяна на екипа за изпълнение на поръчката; промяна в характеристиките на доставените продукти; промяна на условията за плащане по договора за обществената поръча и др.

Установени са 18 нередности: ОПРР – 9 бр., ПТГС Румъния –България – 7 бр.; ОПНОИР – 2 бр.

Типове нередности при процедури за избор на изпълнител по Практическото ръководство за договорни процедури за външни действия на ЕС:

• През 2021 г. по одит на операциите и одит на системите по Програмите за трансгранично сътрудничество „България – Северна Македония 2014-2020”, „България – Сърбия 2014-2020” и „България – Турция 2014-2020“ са включени 17 проекта. Одиторите са извършили проверки на 33 процедури за избор на изпълнител и са формулирани 5 констатации за нередности.
• Грешките при подготовката на документацията са приблизително 40 % от общия брой на установените отклонения при процедури за избор на изпълнител, като например, изисквания които водят до неравно третиране на различните видове участници.
• Грешките при разглеждането и оценката на офертите са приблизително 40 % от общия брой на установените отклонения при процедури за избор на изпълнител.

Нередности, които не са свързани със спазването на правилата за избор на изпълнител:

• Нередностите попадат в категорията недопустими разходи, нередности, свързани с размера на разходите, незаконосъобразно възстановени разходи и  конфликт на интереси.
• При извършени проверки на място относно физическото изпълнение на проектните дейности са установени множество отклонения. След комуникиране на посочените пропуски в предварителните одитни доклади съответните бенефициенти са предприели своевременно корективни действия и са представили доказателства за отстраняване на установените отклонения. Предвид това отклоненията нямат финансово влияние и не представляват нередности.
• Установени са 13 нередности, както следва: по ОПДУ – 1 бр., ОПРР – 5 бр., ОПОС – 2 бр., ОПТТИ – 1 бр., ОПНОИР – 1 бр., ОПРЧР – 1 бр., ПТГС Балкани- Средиземно море 2014-2020 – 2бр. и ОП за Храни – 1 бр.

Представено е и обновено „Обобщение на срещаните в практиката на Одитния орган нарушения за ограничителни изисквания и насоки за избягването им“ с множество примери на формулирани изисквания, които необосновано ограничават участието на лицата в процедурите за избор на изпълнител, както и насоки за избягване на установените грешки.

Причините за допуснатите от Управляващите органи пропуски при верификация на разходите, верифицирани и сертифицирани през 2021г., са следните:

• Изключителна сложност на предвидените в законодателството процедури за избор на изпълнител, които в максимална степен затрудняват задължените субекти;
• Компетентността на ангажираните служители и нуждата от постоянно подобряване на професионалната им квалификация;
• Значителен обем искания за плащане, които се обработват от Управляващите органи за кратък период от време, липсата на оптимизиране на някои аспекти от процедурите за верификация на разходите (например чрез опростени варианти на разходите), както и слабости в системите за управление и контрол.

Като препоръка, от изключително значение е осигуряването на подходящи и регулярни, фокусирани обучения на бенефициентите и служителите, ангажирани в процеса по верификация. Тези обучения следва да са пряко свързани с действащия към момента ЗОП, спецификите на електронното възлагане на обществени поръчки и описаните в Насоките за определяне на финансови корекции, които се правят върху разходите, финансирани от ЕС, при несъответствие с правилата за възлагане на обществени поръчки на Европейската комисия от 14.05.2019 г. нередности и тяхното предотвратяване.