Новини по програми и проекти

Изпълнителна агенция „Одит на средствата от Европейския съюз“ публикува Анализ на установените от Одитния орган нередности през 2023 г.: обхващатhttps://aeuf.minfin.bg/bg/25. Материалът обхваща програмите с европейско финансиране от програмен период 2014-2020, съфинансирани със средства от Европейския фонд за регионално развитие, Европейския социален фонд, Кохезионния фонд и Фонда за европейско подпомагане на най-нуждаещите се лица.

Анализът съдържа информация относно установените отклонения при изпълнението на проекти, включително при провеждането на процедури за избор на изпълнител за осъществяването на проектните дейности.

Констатираните нередности обхващат възлагане на обществени поръчки и нередности извън процедурите за избор на изпълнител.

По-важните констатации от анализа:

• Одитирани са 268 проекти по 15 оперативни програми, програми за транснационално и трансгранично сътрудничество и финансови механизми;

• Извършени са проверки на 426 процедури за избор на изпълнител - 328 проверки по ЗОП; 16 проверки по ПМС № 160/2016 г.; 3 проверки по ПМС № 118/2014 г. и 79 проверки по Практическото ръководство за договорни процедури за външни действия на ЕС (PRAG);

• Установени са общо 285 нередности в 152 от проверените обществени поръчки (в някои от поръчките броят на отклоненията е повече от един). Предложено е прилагане на финансови корекции върху разходите по 93 поръчки за възлагане на доставки, услуги или строителство. По тези възлагания нарушенията не са били констатирани от Управляващите органи в процеса по верификация на разходите, в резултат на което е установена грешка в одитираните разходи;

• Нередностите извън областта на обществените поръчки са 78 на брой. Те са свързани с: изплатени и верифицирани недопустими разходи по проверявания проект, неспазване на изискванията за одитна следа, несъблюдаване на законоустановения срок за извършване на плащане към бенефициента, липса на добро финансово управление, както и пропуски, свързани с физическото изпълнение.

Таблица 1: Информация за проверени проекти по програми:

 I.Типовете нередности при възлагане на обществени поръчки (процедури за избор на изпълнител по ЗОП, ПМС № 160/2016 г. и ПМС № 118/2014 г.)

1. Грешки при подготовката и откриването на процедурите за възлагане на обществени поръчки:

Грешките при подготовката на обществената поръчка, възложени по реда на ЗОП, представляват 67 на сто от общия брой на установените отклонения при възлагането на поръчки и включват:

1.1.Незаконосъобразен избор на ред/вид процедура за възлагане на поръчка:

Най-често този тип нарушения се изразяват в незаконосъобразно разделяне на части с цел прилагане на ред за възлагане за по-ниски стойности или неоснователен избор на процедура по договаряне. При извършените през 2023 г. одити са установени нередности относно реда за възлагане в общо 4 случаи:

1.2.Незаконосъобразно определяне на сроковете за получаване на оферти при и след откриване на процедурата:

Нарушенията попадат в две категории:

- възложителят не е изпълнил правилата за определяне на достатъчни и законосъобразни срокове за получаване на офертите при откриване на процедурата, т.е. незаконосъобразно е съкратил нормативно установения срок или

- не е спазил задължението за удължаване на обявените срокове при съществени изменения в условията по обявената обществена поръчка.

При извършените през 2023 г. одити са установени общо 5 нередности относно сроковете за получаване на офертите.

1.3. Нарушения на публичността при обявяване на процедурата:

Отклоненията се проявяват в следните основни аспекти:

 - свързани с непубликуване в обявлението за обществена поръчка на критериите за подбор и/или възлагане (и тяхната тежест) или на условията за изпълнение на поръчките или на технически спецификации на поръчката,

- липса на съобщаване/публикуване на разяснения/допълнителна информация.

През 2023 г. са установени 5 нарушения от посочения по-горе вид.

1.4. Условия, които дават предимство или необосновано ограничават участието на лица в процедурата:

Този тип нарушения са с най-големи финансови последици за бенефициентите предвид техния брой и размер финансова корекция. Свързани са с формулираните основания за отстраняване, критериите за подбор (годността (правоспособността) за упражняване на професионална дейност, икономическото и финансовото състояние, техническите и професионалните способности), критерия за възлагане, документите за доказването им, техническите спецификации, както и условията за изпълнение на поръчката.

През 2023 г. са установени общо 95 ограничителни изисквания.

1.5. Незаконосъобразна методика за оценка на офертите:

Незаконосъобразната методика за оценка на офертите необосновано ограничава участието на лицата в процедурата, т.е. тя разубеждава потенциалните участници/ кандидати да участват в процедурата за възлагане на обществена поръчка, или оказва влияние върху прозрачността при провеждане на процедурата - не е налице достатъчно информация при какви предложения колко точки ще бъдат присъдени.

• Установените нарушения по отношение на методиката за оценка на офертите основно са във връзка с формулиране на показатели за оценка, които не са свързани пряко с предмета на обществената поръчка. Примерите за това са в три посоки:

• допускане да се оферират допълнителни дейности извън техническите спецификации;

• използване на показатели за оценка, които не допринасят за качественото изпълнение на поръчката и съответно не способстват за избор на най-добрата оферта;

• използване на недопустими показатели за оценка, съгласно действащата нормативна уредба.

• Незаконосъобразна методика за оценка на офертите се констатира при следните установени (в различни методики) показатели и начин на определяне на оценката

При извършените през 2023 г. одити са установени общо 51 случая на незаконосъобразна методика за оценка на офертите.

1.6. Нарушения при техническите спецификации и предмета на поръчките:

Нарушенията могат да се обособят в две подгрупи:

• незаконосъобразна техническа спецификация; и
• ограничителен предмет на обществената поръчка.

Към втората подгрупа нарушения спадат случаите, в които в предмета на поръчката са включени различни по същността си дейности, които представляват интерес за различни категории икономически оператори и изискват различни правоспособност, опит и/или познания (например - включени дейностите по доставка на оборудване и софтуер без възможност за предоставяне на алтернативно оборудване; окрупняване на дейности по инженеринг на строително-монтажните работи при изграждане на логистичен център).

При одитите на операциите през 2023 г. са установени 19 случая на незаконосъобразни  ограничения на техническите спецификации.

1.7. Недостатъчно или неточно определяне на предмета на поръчката:

Този тип нередности са свързани с липсата на достатъчно и точно определяне на предмета в обявлението за обществена поръчка и/или в документацията за поръчката, което не позволява на потенциалните кандидати или участници да определят изцяло предмета, за да участват в поръчката. Пример за подобна неяснота е описание на изпълнението на предмета на поръчка за обучения за персонала на медицински отделения, в което е посочено използването на високотехнологично оборудване със съответния софтуер. Възложителят не е назовал вида на оборудването, което следва да използва изпълнителят по време на практическите обучения, не е описал точно чрез конкретни характеристики потребностите си от прилагане на демонстрации с помощта на това оборудване, като: минимален брой, продължителност, в кои специалности/области и т.н., така че изпълнителят да вземе под внимание тези потребности при изготвяне на офертата си.

2. Грешки при разглеждане и оценяване на офертите:

Този тип нередности е пряко свързан с работата на комисията за провеждане на процедурата. Грешките при разглеждането и оценяването на получените оферти при обществени поръчки, възложени по реда на ЗОП съставляват 25 % от общия брой на установените отклонения при възлагането на обществени поръчки.

Тези грешки могат да бъдат класифицирани както следва:

• в 48 случая определеният за изпълнител участник не отговаря на първоначално обявените от възложителя изисквания;

• в 13 случая неправилно прилагане на определените от възложителя критерии за подбор, което води до неоснователно отстраняване на участници;

• в 2 случая е засечено използване на различни или допълнителни критерии за възлагане от одобрените от възложителя;

• липса на достатъчна одитна следа за възлагане на обществената поръчка.

3. Грешки при сключването и изпълнението на договорите за обществени поръчки:

Грешките при сключването и изпълнението на договорите за обществени поръчки са приблизително 8 % от общия брой на установените отклонения при възлагане на поръчки.

Установените нередности, свързани с изпълнението на договорите, могат да се причислят към категорията на съществено изменение на елементи на договора за обществена поръчка, посочени в обявлението за поръчка или в спецификациите. Към тази категория нередности могат да се обособят подгрупи в зависимост от същността на установените незаконосъобразните промени, а именно: промяна в срока за изпълнение; промяна на екипа за изпълнение на поръчката; промяна в характеристиките  на доставените продукти; промяна на условията за плащане по договора за обществената поръчка и др. 

Установени конкретни нарушения от първата група са свързани със закъснение при изпълнение на договора от страна на изпълнителя, без да е начислена неустойка за забава.

През 2023 г. Одитният орган е установил 22 нередности, свързани със сключването и изпълнението на договорите за обществени поръчки.

Таблица 2: Типове нередности при възлагането на обществените поръчки:

II.Нарушения извън процедурите за избор на изпълнител:

В резултат на извършената одитна дейност през 2023 г. Одитният орган е установил 78 отклонения, които не са свързани със спазването на правилата за избор на изпълнител. По програми разпределението на нарушенията е следното:

• Нередности от категорията недопустими разходи:

При проверка на преки разходи за персонал и непреки разходи за организация и управление и разходи за информация и комуникация, се установява, че за екипа на проекта са поискани за възстановяване разходи за възнаграждения и осигуровки, които не съответстват на отработените часове според индивидуалните отчети за извършена работа.

• Неспазване на срока по чл. 132 от Регламент № 1303/2013 г. свързани със забавяне на исканията за междинно плащане от страна на УО с до 320 календарни дни.

• Липса на одитна следа - липсата на осигурена подходяща одитна следа в ИСУН за отчитане на постигнатите индикатори. Съгласно чл. 125, параграф 2, букви „г“ и „д“ от Регламент (ЕС) 1303/2013, УО следва да съхранява в компютризирана форма данни за всяка операция, необходими за мониторинга, оценката, финансовото управление, проверката и одита, включително данни за постигнатите резултати.

• Неспазване на принципа на добро финансово управление. Този тип нарушение са установени при проверка на избрания от УО вид на възлагане чрез избор на изпълнител с две оферти.

• Отклонения при физическото изпълнение на дейностите. Бенефициентите са длъжни да поддържат инвестициите в добро физическо състояние. При извършена проверка на място за изпълнението на модернизация на път са установени отклонения в качеството на строителството, включително: непочистени от наноси, растителност и битови отпадъци отводнителни окопи; нарушена пътна маркировка; наличие на бетонова тръба, пълна с битови отпадъци, нарушаваща естетическия вид на инвестицията; деформирана ограничителна система за пътища; компрометирана мрежа за птици; деформирана заешка ограда и др.

Част от анализа е „Обобщение на срещаните в практиката на Одитния орган нарушения за ограничителни изисквания и насоки за избягването им“ с множество примери на формулирани изисквания, които необосновано ограничават участието на лицата в процедурите за избор на изпълнител, както и насоки за избягване на установените грешки.

Заключения и препоръки:

Причините за допуснатите от Управляващите органи пропуски при верификация на разходите, верифицирани и сертифицирани през девета счетоводна година и одитирани през 2023 г., са:

- Изключителна сложност на предвидените в законодателството процедури за избор на изпълнител, които в максимална степен затрудняват задължените субекти;

- Компетентността на ангажираните служители и нуждата от постоянно подобряване на професионалната им квалификация;

- Значителен обем искания за плащане, които се обработват от Управляващите органи за кратък период от време, липсата на оптимизиране на някои аспекти от процедурите за верификация на разходите (например чрез опростени варианти на разходите), както и слабости в системите за управление и контрол.

Като препоръка: от изключително значение е осигуряването на подходящи и регулярни, фокусирани обучения на бенефициентите и служителите, ангажирани в процеса по верификация. Тези обучения следва да са пряко свързани с действащия към момента ЗОП, спецификите на електронното възлагане на обществени поръчки и описаните в Насоките за определяне на финансови корекции, които се правят върху разходите, финансирани от ЕС, при несъответствие с правилата за възлагане на обществени поръчки на Европейската комисия от 14.05.2019 г. нередности и тяхното предотвратяване.